Lorsque votre société met une voiture d'entreprise électrique à votre disposition ou à celle de vos collaborateurs, le remboursement des frais de recharge à domicile bénéficie d'un régime fiscal favorable sous certaines conditions.
Le remboursement des frais d'électricité suit le traitement fiscal classique selon la nature du déplacement.
Les déplacements professionnels donnent lieu à un remboursement non imposable, sous réserve de prouver que cette indemnité est destinée à couvrir des frais qui lui sont propres et que cette indemnité a effectivement été consacrée à de tels frais.
Les déplacements domicile-lieu de travail et les déplacements privés sont considérés comme un avantage de toute nature imposable, une exonération pouvant toutefois s'appliquer dans la limite de 500 euros pour les déplacements domicile-lieu de travail.
L'administration fiscale accepte, sous conditions strictes, de traiter le remboursement de la recharge à domicile d'une voiture de société comme une fourniture gratuite d'électricité. Dans ce cas, seul l'avantage de toute nature de la voiture d'entreprise est imposé, sans taxation supplémentaire pour l'électricité remboursée.
Pour bénéficier de ce traitement favorable, la société doit cumulativement mettre à disposition une voiture d'entreprise électrique ou hybride rechargeable et installer une borne de recharge au domicile ou autoriser l'utilisation d'une borne privée. La borne doit disposer d'un système de communication qui transmet la quantité exacte d'électricité consommée pour la recharge de la voiture d'entreprise. Le remboursement doit être expressément prévu dans la politique automobile et s'effectuer sur base des frais d'électricité réels.
Calculer les frais d'électricité réels peut s'avérer complexe en raison des nombreux paramètres à prendre en compte (tarifs jour/nuit, contrats variables, panneaux solaires, etc.). Pour alléger cette charge administrative, l'administration accepte un montant fixe par kWh, à condition qu'il ne dépasse pas le tarif CREG publié trimestriellement par région. Ce tarif maximum est calculé sur base du prix moyen commercial de l'électricité et publié quatre fois par an.
Pour la période du 1er janvier 2026 au 31 mars 2026 inclus, ce forfait maximal par kWh s'élève :
• à 0,3132 €/kWh en Région flamande,
• 0,3426 €/kWh dans la Région de Bruxelles-Capitale
• 0,3523 €/kWh en Région wallonne.
La société peut choisir d'appliquer le tarif de la région de résidence de chaque bénéficiaire, ou appliquer le tarif le plus bas des trois régions pour tous. Ce choix s'applique alors à toute l'année civile.
Cette simplification, initialement prévue uniquement pour 2025, a été rendue permanente. Ce régime favorable ne s'applique pas aux remboursements pour la recharge aux bornes publiques ni pour la recharge d'un véhicule privé.