La fin de l’exercice est un moment clé pour assurer la conformité de votre situation comptable, fiscale et sociale.  Voici les points essentiels à contrôler avant le 31 décembre 2025, ainsi qu’un rappel important concernant la réforme Peppol applicable dès le 1er janvier 2026.

I. Cotisations sociales : obligation de versements suffisants avant le 31/12

Les indépendants sont tenus de verser des cotisations sociales trimestrielles basées sur des revenus estimés.

a) Une obligation même si vos rémunérations n’ont pas augmenté

Il est impératif de verser des cotisations sociales suffisantes avant le 31 décembre, même si vos rémunérations n’ont pas augmenté au cours de l’année.

En effet :

• Tout versement effectué après le 31/12 sera comptabilisé sur l’exercice suivant, et ne sera donc plus déductible fiscalement pour l’année en cours.
• Vous risquez également une régularisation ultérieure importante si les cotisations provisoires ne reflètent pas suffisamment vos revenus réels.

Seule la date effective de paiement détermine l’exercice auquel les cotisations sont rattachées.

b) Paiement effectif avant le 31/12

Pour être pris en compte dans l’exercice, le paiement doit être reçu par votre Caisse d’assurances sociales pour le 31 décembre au plus tard. Ne tardez donc pas à effectuer le versement que vous souhaitez voir pris en compte sur vos revenus 2025.

N’hésitez pas à contacter votre Caisse d’assurances sociales pour obtenir une estimation précise des cotisations recommandées.

II. Mise à jour complète de votre comptabilité

Avant la clôture, veillez à ce que nous disposions de l’ensemble des pièces nécessaires :

• factures d’achat et de vente, notes de frais, extraits bancaires complets,
• inventaire éventuel des stocks,
• informations relatives aux créances douteuses.

Une comptabilité complète nous permet d’établir vos documents annuels de manière fiable et conforme aux exigences légales.

III. Évaluation des investissements et amortissements

La période de fin d’année est propice à l’analyse de vos investissements : 

• opportunité d’acquisitions avant le 31 décembre,
• impact fiscal en termes d’amortissements ou de déduction pour investissement.

Nous restons à votre disposition pour vous conseiller selon votre situation spécifique.

IV. TVA : contrôles de fin d’exercice

Pensez à :

• émettre les factures devant l’être avant le 31/12,
• vérifier les déductions de TVA sur vos achats professionnels,
• nous informer de toute modification affectant votre régime TVA.

V. RAPPEL IMPORTANT — Facturation électronique obligatoire via Peppol dès le 1er janvier 2026

Pour rappel, à partir du 1er janvier 2026, la facturation électronique structurée deviendra obligatoire pour toutes les transactions B2B en Belgique.

Cela implique :

• l’obligation d’émettre et de recevoir des factures via le réseau Peppol,
• la fin progressive des factures papier ou PDF simples en tant que documents valables pour la facturation interentreprises,
• la nécessité de disposer d’un logiciel compatible Peppol avant l’entrée en vigueur.

Nous vous renvoyons pour plus de détails à ce sujet à notre Newsletter #.. et restons disponibles pour vous accompagner dans votre mise en conformité.

VI. Planification pour 2026

Profitez de cette période pour :

• ajuster vos cotisations sociales provisoires,
• planifier votre trésorerie,
• moderniser vos outils de facturation et de gestion administrative.

Nous pouvons vous assister dans ces démarches.

Conclusion

Une gestion rigoureuse de la fin d’année vous permet de sécuriser votre situation et d’optimiser votre fiscalité.Nous restons à votre entière disposition pour toute question, simulation ou mise en conformité.